Sua empresa enviou mercadorias para uma feira ou ponto de venda externo e retornaram alguns itens que não foram vendidos? Para regularizar corretamente o retorno desses produtos ao estoque, emita uma nota fiscal com CFOP 1904.
O que significa o CFOP 1904
CFOP 1904 corresponde ao Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento.
Em termos práticos, ele identifica as entradas de mercadorias que retornam ao estabelecimento após serem enviadas para venda externa.
A venda externa são todas aquelas que são ambulantes, feiras ou outros pontos externos. Inclui até remessa para veículos, mas que não foram efetivamente vendidas.
Como dar entrada no estoque com CFOP 1904
Na saída, usou-se o CFOP 5.904 (remessa para venda fora do estabelecimento), mas a remessa retornou sem ter sido vendida? É necessário emitir uma nota fiscal de entrada com CFOP 1904 para registrá-las de volta no estoque.
Se você prefere assistir o vídeo de como dar entrada no estoque, aqui está:
Para emitir a nota fiscal de entrada com CFOP 1904, siga estas orientações principais:
Use um sistema que emite nota fiscal (Gsoft)
Inicie uma nova nota de entrada importando a NF-e original por chave de acesso ou XML baixado no site da Sefaz
Defina a natureza da operação como 1.904 para operação interna (dentro do estado) ou 2.904 para operação interestadual
Revise se os itens da nota e seus dados estão corretos (código de barras, quantidade caixa e outros)
Grave a nota e vincule a nota ao remetente
Verifique se as datas estão de acordo com o combinado
Finalize a nota e lance no contas a receber
Dessa forma você lançará no seu estoque fiscal a entrada adequada da remessa.
CFOP 2904 e 1904
CFOP 1904 e CFOP 2904 referem-se à mesma natureza de operação (retorno de remessa para venda fora do estabelecimento). Contudo diferenciando-se apenas pelo âmbito da operação.
Veja a diferença:
O código CFOP 1904 é utilizado quando a remessa original e o retorno ocorrem dentro do mesmo estado (operação interna)
Já o CFOP 2904 se aplica ao retorno de mercadorias enviadas para venda fora do estabelecimento em operações interestaduais
Ou seja, a troca dígito inicial de "1" para "2" indica entrada proveniente de fora do estado.
Por exemplo, imagine uma empresa paulista enviou mercadorias para venda em um estado vizinho utilizando o CFOP 6.904 na saída. O retorno dessas mercadorias deve ser registrado com o CFOP 2.904.
Tributação de PIS e COFINS em operação com CFOP 1904
Tributa-se PIS e COFINS apenas nas vendas efetivamente realizadas (CFOPs 5103 e 5104). Assim, o retorno das mercadorias não vendidas (1904 CFOP) gera direito a crédito, mas não nova incidência tributária federal.
Conclusão
O CFOP 1904 desempenha um papel crucial final para empresas que realizam vendas fora do estabelecimento sem pagar imposto em conformidade fiscal. Ele garante que o retorno de remessas não vendidas seja documentado adequadamente.
Porém, é muito difícil manter-se atualizado sobre as orientações oficiais presentes em legislações estaduais e manuais da SEFAZ. Para otimizar a gestão tributária da empresa de forma simples, conheça o sistema de gestão Gsoft e continue lendo mais artigos da Gsoft. Boas vendas!
