CFOP 1904: Sua empresa enviou mercadorias para uma feira ou ponto de venda externo e retornaram alguns itens que não foram vendidos? Para regularizar corretamente o retorno desses produtos ao estoque, emita uma nota fiscal com CFOP 1904.
CFOP 1904 o que significa
CFOP 1904 corresponde ao Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento. Em termos práticos, o 1904 CFOP identifica as entradas das mercadorias que retornam ao estabelecimento após serem enviadas para venda externa. A venda externa são todas aquelas que são ambulantes, feiras ou outros pontos externos. Inclui até remessa para veículos, mas que não foram efetivamente vendidas.
O 1.904 também gera dúvidas sobre a tributação adequada de impostos federais como PIS e COFINS em operações externas. Esclarecendo: tributa-se PIS e COFINS apenas nas vendas efetivamente realizadas (CFOPs 5103 e 5104). Assim, o retorno das mercadorias não vendidas (1904 CFOP) gera direito a crédito, mas não nova incidência tributária federal.
CFOP 1904 como dar entrada
Na saída, usou-se o CFOP 5.904 (remessa para venda fora do estabelecimento), mas a remessa retornou sem ter sido vendida? É necessário emitir uma nota fiscal de entrada com CFOP 1904 para registrá-las de volta no estoque. Dessa forma você regulariza o estoque fiscal sobre remessas não vendidas.
Para emitir a nota fiscal de entrada com CFOP 1904, siga estas orientações principais:
Use um sistema que emite nota fiscal (Gsoft)
Inicie uma nova nota de entrada importando a NF-e original por chave de acesso ou XML baixado no site da Sefaz
Defina a natureza da operação como 1.904 para operação interna (dentro do estado) ou 2.904 para operação interestadual
Revise se os itens da nota e seus dados estão corretos (código de barras, quantidade caixa e outros)
Grave a nota e vincule a nota ao remetente
Verifique se as datas estão de acordo com o combinado
Finalize a nota e lance no contas a receber
Dessa forma você lançará no seu estoque fiscal a entrada adequada da remessa.
Relatado: Nota de entrada
CFOP 2904 e 1904
CFOP 1904 e CFOP 2904 referem-se à mesma natureza de operação (retorno de remessa para venda fora do estabelecimento). Contudo diferenciando-se apenas pelo âmbito da operação.
Veja a diferença:
O código CFOP 1904 é utilizado quando a remessa original e o retorno ocorrem dentro do mesmo estado (operação interna)
Já o CFOP 2904 se aplica ao retorno de mercadorias enviadas para venda fora do estabelecimento em operações interestaduais
Ou seja, a troca dígito inicial de "1" para "2" indica entrada proveniente de fora do estado.
Por exemplo, imagine uma empresa paulista enviou mercadorias para venda em um estado vizinho utilizando o CFOP 6.904 na saída. O retorno dessas mercadorias deve ser registrado com o CFOP 2.904.
Conclusão
O CFOP 1904 desempenha um papel crucial final para empresas que realizam vendas fora do estabelecimento sem pagar imposto em conformidade fiscal. Ele garante que o retorno de remessas não vendidas seja documentado adequadamente.
Porém, é muito difícil manter-se atualizado sobre as orientações oficiais presentes em legislações estaduais e manuais da SEFAZ. Para otimizar a gestão tributária da empresa de forma simples, conheça o sistema de gestão Gsoft e continue lendo mais artigos da Gsoft. Boas vendas!
