CFOP 2101: Sua empresa adquiriu insumos de outro estado para usar na produção e não quer pagar imposto em duplicidade na entrada? Aplique o CFOP 2.101 na nota fiscal de entrada para classificar corretamente essa compra interestadual.

Neste artigo, abordaremos o que significa o código e como dar entrada—as diferenças em relação a códigos semelhantes (1101, 2102) como também pontos críticos: diferencial de alíquota e devoluções.

CFOP 2101 o que significa

CFOP 2101 é o Código Fiscal de Operações e de Prestações que classifica compras de mercadorias destinadas à industrialização ou produção rural. Relembrando mais um vez, ele é exclusivo para mercadorias que vieram de fora do estado.

Trata-se de operações de entrada de insumos (matérias-primas, componentes) para o processo produtivo, que serão transformados ou incorporados em novos produtos.

Inclui qualquer recebimento por grupos de produtores (cooperados) e organizações que trabalham juntas (cooperativas industriais) na fabricação de mercadorias.

2101 CFOP entrada

Recebeu uma compra com Nota Fiscal de um fornecedor de fora do estado com CFOP 6101? O contribuinte deve lançar a entrada de insumos para industrialização emitindo uma nota com 2.101.

O CFOP 6101 é um código de saída, usado pelo fornecedor quando este vende produtos de fabricação própria para empresas localizadas em outro Estado.

Esse código de saída se relaciona diretamente com o CFOP 2101 de entrada utilizado pelo comprador dessa mercadoria.

Por exemplo, uma indústria têxtil de São Paulo adquire tecidos de um fornecedor produtor em outro estado para usar na produção de roupas. Ao entrar com essa mercadoria, a empresa classifica a nota fiscal de entrada com CFOP 2101.

CFOP 2101 e 1101

Os CFOP 1101 e 2101 têm a mesma finalidade (compra de insumos para industrialização ou produção rural), diferindo apenas na procedência da mercadoria.

• CFOP 1101 se aplica a compras dentro do Estado

• Enquanto CFOP 2101 refere-se a compras interestaduais

Uma indústria paulista compra matérias-primas de um fornecedor também em São Paulo—nessa operação interna usa-se 1.101 na nota de entrada.

CFOP 2101 e 2102

Tanto o 2101 quanto o 2102 são códigos de entrada interestaduais, porém cada um indica uma finalidade distinta:

• O 2101 classifica compras de mercadorias para serem utilizadas na industrialização (insumos produtivos)

• Enquanto CFOP 2102 se refere a compras de mercadorias para comercialização (revenda)

Imagine uma empresa comercial que compra produtos acabados para revenda. Ela deve classificar a nota de entrada com CFOP 2102.

CFOP 2101 tem diferencial de alíquota?

Uma dúvida comum das empresas é se nas operações com CFOP 2101 há cobrança de diferencial de alíquota (Difal) de ICMS.

Quando a compra interestadual destina-se à industrialização ou à revenda, não é devido o recolhimento do Difal pelo adquirente.

O Difal incide apenas em aquisições interestaduais voltadas ao uso/consumo próprio ou ao ativo imobilizado do destinatário, não em mercadorias que serão industrializadas ou revendidas.

Contudo, há exceções em algumas regiões.

No Rio Grande do Sul, por exemplo, se a mercadoria adquirida para industrialização tiver alíquota interestadual reduzida de 4%, exige-se recolhimento antecipado de ICMS – recolhendo-se 13% (17%–4%) a título de diferença de alíquota nessa entrada.

CFOP 2101 devolução

Precisa devolver parte desses insumos devido a defeitos no material ou por outro problema?

Nessa devolução, a nota fiscal de saída deve utilizar o CFOP 6201.

Quando a empresa devolve mercadorias que foram adquiridas sob CFOP 2101, a nota fiscal de devolução (saída) ao fornecedor deve ser emitida com o CFOP 6201.

Esse código representa a devolução de compra para industrialização cuja entrada original havia sido classificada como “compra para industrialização”.

Relatado: Como emitir nota de devolução

Conclusão

Resumindo, o CFOP 2101 é o código aplicado às compras interestaduais de mercadorias para industrialização. É crucial que as empresas o utilizem adequadamente no momento para escrituração em conformidade fiscal das notas fiscais de entrada.

É importante destacar as diferenças entre o CFOP 2101 e códigos correlatos (1101, 2102). Atentar a aspectos tributários como o diferencial de alíquota e os procedimentos de devolução. Mas conhecer os CFOPs de cor e salteado é muito difícil para assegurar as operações contra rejeições da Sefaz.

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